互联网企业税收筹划案例方案分享(干货)

2020-11-26 16:09

一家互联网科技公司主要经营的是软件设计与开发,利用互联网销售,公司年营业额有1000万(不含税),主要成本是办公楼租赁和人员工资(合计400万),但是进项很少只有100万
根据这个情况,500万无法取得正规发票,每年就要缴
增值税 (1000-100)*6%=54万
附加税 54*12%=6.48万
企业所得税(1000-100-400)*25%=125万
分红税 125*20%=25万
应纳税 54+6.48+125+25=210.48万
小编制定了两套方案提供选择:
方案1
在园区直接成立个人独资企业,与主体公司签订业务合同,主体公司走银行流水向个独企业支付费用500万,个独企业开具专票,这样主体公司的
增值税(1000-100)*6%-(500*3%)=39万
附加税 39*12%=4.68万
企业所得税(1000-100-500-400)*25%=0万
分红税0万
园区的个人独资企业
增值税500*3%=15万
附加税15*6%=0.9万
个人生产所得税 500*10%*35%*-65500=10.95万
公司每年需要交纳的税收就是39+4.68+15+0.9+10.95=70.53万
(这套方案增值税无任何变化,解决企业所得税和分红税)
方案2
在园区注册一家有限公司,享受园区的扶持优惠政策,增加进项成本 ,解决增值税税负,具体操作如下
在园区成立一家分公司,与主体公司签订业务合同,形成合作关系,主体公司走银行流水向分公司支付费用500万,分公司开具专票,这样主体公司的
增值税(1000-500-100)*6%=24万
附加税 24*12%=2.8万
企业所得税(1000-400-500-100)*25%=0万
分红税 0万
注:这时分公司是不是还是需要交纳企业所得税和分红税
再在园区成立一家个人独资企业,与分公司签订业务合同,支付500万的费用,这时分公司的纳税就会是
增值税500*6%-500*3%=15万
政府扶持15*50%*80%=6万
增值税扶持后15-6=9万
附加税9*6%=0.54万
企业所得税0万
分红税0万
园区的个独企业核定征收
增值税500*3%=15万
附加税 15*6%=0.9万
个人生产所得税500*10%*35%-65500=10.95万
增值税按1%征收政策至2020年12月,但小编建议还是开3%的票,我们是需要做抵扣的
算下来,公司每年需要交纳的税收就是 24+2.8+9+0.54+15+0.9+10.95=63.19万
(这套方案可解决各税种税负,有效解决增值税税负,纳税额越高,奖励政策越好)
由此可以看出方案是需要根据企业的具体经营情况来制定的,还有一种情况就是企业自己能解决企业所得税,只想处理下增值税,这样就直接在园区成立一家有限公司,享地方奖励扶持政策就行了,通过重新梳理企业员工结构和业务模式,规范产业链条上下游的合作模式,为企业出具税收筹划方案,并且为企业匹配适宜的政策优惠园区,落地税筹方案。
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